B 类公开版
离岸信托中国税
离岸架构与跨境身份的中国税坐标：以 2026 年第 21 号公告为纲，50 条场景式问答按 A–E 五主题铺开。
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这个库是干什么的
散在 2026 年第 21 号公告、CRS 规则、境外所得征收管理里的实操规则，收成可查阅、可自查的跨境合规档案。
- 2026 年第 21 号公告全口径解读
- 50 条场景式问答 · A–E 五主题
- 法条双源核验，只谈中国税口径
能查到什么
A · 政策合规（9 条）
公告管什么 / 不管什么、居民身份判定、境外实体与控制、反避税四种视同分配、装入估值与 20% 税率、居民转非居民。
B · 身份判定（17 条）
委托人 / 受托人 / 受益人三角色申报义务、境外资产分配税基、CFC 判定、港澳台身份切分、CRS 与 FATCA 适用边界。
C · 概念与反避税（11 条）
离岸信托定义与金融产品除外、CFC 与实质课税、受益所有人穿透、关联交易定价、一般反避税与追征期。
D · 稽查风险（4 条）
不申报后果、稽查问询函应答、信息交换触发稽查、主动补报与被稽查的差异。
E · 实操流程（9 条）
装入 / 存续 / 清算操作、境内家族信托与离岸信托差异、年度申报与汇算衔接、慈善条款、家族办公室申报。
怎么用
- 1
第一步：定归属
用 A–E 五主题快速定位问题落在哪一类；找不到归属时看订阅指引里的推荐提问。
- 2
第二步：按场景检索
带具体场景的检索命中率更高，如「21 号公告 家族信托」「CRS 补报」「CFC 开曼壳」。
- 3
第三步：五段读法
每条按「场景 → 解法 → 自查清单 → 注意 → 基于来源」组织；赶时间只读自查清单与注意。
- 4
第四步：判断是否升级
涉及具体架构、具体金额、具体身份时，转执业律师一对一面谈。
检索建议
- 先确认「是哪个身份、哪个环节」，再问「要不要交税」。
- 警惕网传的「2025-21 号」「124 号文」——本库逐条澄清过误传。
- 「管什么」和「不管什么」要一起看，容易只记住一半。
内容边界
- 只做法条 + 概念 + 通用风险边界，不做个性化方案。
- 不做具体税负测算、不做个案结论（具体架构 / 金额 / 时间节点）。
- 不替代执业律师意见，涉具体架构请面谈。
本库相关问答 4
从本库内容中提炼的通用问答，先看结论，再看库内原文。
- 2026年第21号公告对离岸信托的中国税意味着什么？
- CRS 下哪些离岸架构会被识别、账户信息会被交换？
- CFC（受控外国企业）规则如何穿透离岸公司？
- 离岸信托「受益所有人」测试与反避税边界怎么理解？
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